연말정산은 해마다 공제 항목과 한도 등이 조금씩 조정되기 때문에 이를 점검해야 한다. 

먼저, 대표적인 절세상품인 연금저축은 올해부터 공제한도가 300만원에서 400만원으로 100만원 늘어났다. 연금저축은 불입액 전액을 한도 내에서 소득공제를 해주기 때문에 다른 상품보다 절세 효과가 크다. 소득공제 100만원 상향이 갖는 의미는 소득 크기에 따라 다르다. 종합소득세율이 소득 크기에 따라 누진하는 구조이기 때문이다. 과세표준에 따라 6∼35%의 세율을 적용하기 때문에 100만원의 한도 상향으로 세금이 6만∼35만원 줄어들 수 있다.

기부금 공제범위가 확대됐다. 작년까지만 해도 근로소득자 본인이 낸 기부금만 소득공제를 받을 수 있었다. 하지만 올해부터는 기본공제 대상자가 낸 기부금도 공제받을 수 있다. 종교단체에 기부한 금액은 근로소득 금액에서 법정 기부금, 정치자금 기부금, 특례 기부금을 뺀 금액의 10%를 한도로 공제받는다. 올해 낸 기부금이 한도를 넘겼다면 영수증을 꼼꼼히 챙겨놓자. 한도를 넘긴 기부금은 이월공제가 가능하다.

부부 모두 근로소득이 있다면 소득공제 항목을 누구에게 적용하느냐에 따라 세금의 합을 줄일 수 있다. 부부 중 한쪽이 소득공제 혜택을 통해 과세표준 구간을 낮출 수 있다면 그쪽으로 몰아줄 필요가 있다. 공제항목은 자녀·부모·형제자매 등 부양가족 기본공제, 다자녀 추가공제, 6세 이하 자녀 양육비 공제 등이다. 종합소득세율이 구간별 누진구조이기 때문에 어느 쪽이 소득공제를 받느냐에 따라 절세 효과가 다르게 나타난다. 의료비·신용카드 공제는 지출금액이 총급여액의 일정수준을 넘는 부분에 대해 공제혜택을 주기 때문에 동일한 세율을 적용받는 맞벌이 부부의 경우 급여가 적은 쪽이 지출하는 것이 유리하다. 의료비 공제는 총 급여액의 3%를 초과해 지출한 금액을 공제해주고 있다.

박승호 국민은행 골드앤와이즈 서울 방배프라이빗뱅킹(PB)센터 팀장